个人股东出售股权如何交税

个人股东在出售股权时，需依法缴纳个人所得税。

1.依据《中国个人所得税法》第八条，个人股东作为股权出售的所得人，是纳税义务人；

2.而受让股权的一方，作为支付所得的单位或个人，则承担扣缴义务人的角色，需履行代扣代交税款的义务。

这一规定明确了股权出售中税款的缴纳主体及责任分配。

个人股东出售股权计税依据

1.个人股东出售股权的计税依据，即应纳税所得额，是股权出售价减去股权计税本钱和出售过程中有关税费后的余额。

2.股权计税本钱一般指股东投资入股时实质出货的出资金额，或购买股权时向原出售人实质支付的金额。在计算应纳税所得额时，还需考虑与股权出售有关的印花税等税费。

3.若计税依据明显偏低且无正当理由，主管税务机关有权使用特定办法核定股权出售收入，以确保税收的公平与合理。

个人股东出售股权税额计算

找法网提醒，个人股东出售股权的应纳税额，依据《个人所得税法》及其推行细节规定，按“财产出售所得”项目以20%的税率计算。

1.具体计算办法为：股权出售应纳税所得额乘以20%的税率。

2.值得注意的是，若股权成功出售后，因受让方未按规按期限支付价款而获得的违约金收入，同样需根据“财产出售所得”项目计算缴纳个人所得税。

3.对于免费出售股权的行为，除特定情形（如继承、遗产处分、直系亲属间免费赠予）外，受赠人获得的受赠所得也需按此税率缴纳个人所得税。

4.在股权出售过程中，还需缴纳印花税，税率为股权出售价款的万分之五，由出让和受让双方一同承担。